اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی یکی از مهم‌ترین تکالیفی است که صاحبان کسب‌وکارهای حقیقی باید هر سال انجام دهند. مالیات عملکرد، براساس میزان درآمد شما در یک سال مالی محاسبه می‌شود و ثبت صحیح آن از بروز جرائم مالیاتی جلوگیری می‌کند. در این مقاله از مجموعه همیاران با مدیریت علمی علیرضا عامره، راهنمای جامع تنظیم، ارسال و مشاهده اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی را با زبانی ساده و کاربردی ارائه می‌کنیم.

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

طبق اعلام سازمان امور مالیاتی، آخرین مهلت ارسال اظهارنامه برای اشخاص حقیقی ۳۱ خرداد هر سال است.
سال مالیاتی افراد حقیقی از ابتدای فروردین تا پایان اسفند محاسبه می‌شود. این افراد موظف‌اند:

• ترازنامه

• صورت سود و زیان

• صورت هزینه‌ها

را تهیه و در سامانه سازمان امور مالیاتی ثبت کنند.

شرایط ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

تا قبل از سال ۱۳۹۱ ارسال اظهارنامه فقط به‌صورت حضوری انجام می‌شد؛ اما امروزه تمام مراحل به شکل الکترونیکی و از طریق سامانه مالیاتی انجام می‌گیرد. اظهارنامه اشخاص حقیقی در دو قالب ارسال می‌شود:

1. اظهارنامه انفرادی

برای افرادی که کسب‌وکار شخصی دارند.

2. اظهارنامه مشارکتی

برای کسب‌وکارهایی که چند شریک دارند.
در این حالت تنها یک اظهارنامه ارسال می‌شود و لازم نیست هر شریک جداگانه ثبت‌نام کند. اطلاعات شرکا باید در سامانه ثبت‌نام الکترونیکی بارگذاری شود و در صورت نقص اطلاعات، یکی از شرکا به‌عنوان نماینده اقدام می‌کند.

آموزش مرحله‌به‌مرحله ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

مرحله ۱: ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی

ابتدا وارد سایت ملی امور مالیاتی شوید.

مرحله ۲: ورود به سامانه ثبت‌نام الکترونیکی

گزینه «ورود به درگاه ملی خدمات الکترونیک» را انتخاب کنید.

مرحله ۳: ورود به بخش ویژه اشخاص حقیقی

شماره تلفن همراه و کد امنیتی را وارد کنید.
در صورت عدم ارسال کد، می‌توان از کد دستوری #۴۰۴** برای فعال‌سازی استفاده کرد.

مرحله ۴: تکمیل فرم‌ها و جداول مالی

تمامی اطلاعات درآمد، هزینه، دارایی، بدهی و… باید به‌صورت دقیق وارد شود.

مرحله ۵: بررسی اطلاعات پیش‌نویس

پیش‌نویس اظهارنامه و فرم تبصره ۱۰۰ را بررسی کنید.

مرحله ۶: تأیید نهایی و دریافت کد رهگیری

تا زمانی که اظهارنامه تأیید نهایی نشود، ثبت آن در سامانه معتبر نیست.

پس از تعیین مالیات، باید به سامانه بازگردید و روش پرداخت مالیات (نقدی یا اقساطی) را انتخاب کنید.

مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

۱. ثبت نام در سایت سازمان امور مالیاتی
۲. آماده‌سازی اسناد و مدارک
۳. تکمیل فرم اظهارنامه و ارسال آن
۴. دریافت کد رهگیری
۵. پرداخت مالیات
6. پرینت نسخه نهایی اظهارنامه و بایگانی مدارک

مشاهده اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

برای مشاهده اظهارنامه با کد ملی یا کد رهگیری:

• وارد سایت سازمان امور مالیاتی شوید

• اگر بار اول وارد می‌شوید، ثبت‌نام کنید

• سپس با نام کاربری و رمز عبور وارد «کارپوشه» شوید

در کارپوشه می‌توانید موارد زیر را مشاهده کنید:

• سوابق مالیاتی

• اظهارنامه‌های سال‌های قبل

• ابلاغیه‌ها

• بدهی‌ها و پرداخت‌ها

سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

سامانه اظهارنامه در سایت سازمان امور مالیاتی قرار دارد و هدف آن، تسهیل ثبت اطلاعات مالیاتی اشخاص حقیقی است. از طریق این سامانه می‌توان:

• ثبت هزینه‌ها

• ثبت درآمد

• ثبت دارایی و بدهی

• دریافت سوابق مالیاتی

را به‌صورت یکپارچه انجام داد.

مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

• تصویر اجاره‌نامه یا سند محل فعالیت

• مجوزهای کسب‌وکار

• تصویر کارت ملی و شناسنامه

• مدارک بیمه پرداختی

• صورت سود و زیان

• ترازنامه

• صورت‌حساب‌های فروش

• قراردادهای شرکت

• گردش حساب بانکی

• شماره دفاتر قانونی

• کد اقتصادی، نام کاربری و رمز عبور

• کارت بازرگانی (در صورت وجود)

چه کسانی موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی هستند؟

اشخاص حقیقی در سه گروه دسته‌بندی می‌شوند:

گروه اول

افراد یا کسب‌وکارهایی که:

• درآمد سالانه آن‌ها بیش از ۳۰۰ میلیارد ریال باشد

• ارائه‌دهندگان خدمات با درآمد بیش از ۱۵۰ میلیارد ریال

• یا مشاغلی که فارغ از درآمد در گروه اول قرار می‌گیرند مانند:

  • دارندگان کارت بازرگانی

  • صرافی‌ها

  • هتل‌های سه ستاره به بالا

  • کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی

  • بیمارستان‌ها و کلینیک‌ها

  • فروشگاه‌های زنجیره‌ای

  • موسسات حسابداری و مالی

  • شرکت‌های حمل‌ونقل

گروه دوم

افرادی با درآمد:

• بین ۱۰۰ تا ۳۰۰ میلیارد ریال

• یا در مشاغل خدماتی: بین ۵۰ تا ۱۵۰ میلیارد ریال

گروه سوم

کسب‌وکارهای کوچک با درآمد کمتر از ۱۰۰ میلیارد ریال

شرایط پرداخت مالیات اشخاص حقیقی

پس از بررسی اظهارنامه، سازمان امور مالیاتی مبلغ مالیات را اعلام می‌کند.

اگر توان پرداخت یک‌جای مالیات را ندارید:

• باید ۴۰ درصد مبلغ را نقداً پرداخت کنید

• و مابقی را در حداکثر ۳ قسط تسویه کنید

اگر کسب‌وکار کوچک دارید یا شرایط مالی شما ضعیف است، می‌توانید با تبصره ماده ۱۰۰ مالیات را:

• بدون پیش‌پرداخت

• در ۱۵ قسط

پرداخت کنید.

مزایای استفاده از تبصره ماده ۱۰۰

• عدم نیاز به تسلیم اظهارنامه کامل

• حذف ارائه اسناد و مدارک

• تقسیط طولانی‌تر مالیات

• امکان بخشودگی تا ۱۰۰٪ جرائم

• عدم نیاز به مراجعه حضوری

• کاهش فرآیندهای مالیاتی

• محاسبه مالیات مقطوع

اعتراض به مالیات تعیین شده

در صورت مغایرت مبلغ مالیات با واقعیت کسب‌وکار، می‌توانید به اداره امور مالیاتی اعتراض کنید.
برای اعتراض:

• دفاتر قانونی

• اسناد هزینه‌ها

• مدارک درآمد

باید به‌طور کامل ارائه شود.

تخفیف مالیاتی طبق ماده ۱۳۷

طبق ماده ۱۳۷ هزینه‌های زیر از درآمد مشمول مالیات کسر می‌شود:

• هزینه‌های درمانی مؤدی و افراد تحت تکفل

• حق بیمه‌های درمانی و عمر

• هزینه‌های مربوط به بیماران خاص یا معلولیت

به شرط اینکه مدارک درمان توسط وزارت بهداشت تأیید شده باشد.

با مشاوره مالیاتی همیاران، با خیال راحت اظهارنامه بدهید!

اگر هنوز اظهارنامه خود را ارسال نکرده‌اید، توصیه می‌کنیم از خدمات مشاوره مالیاتی مجموعه همیاران با مدیریت و نظارت تخصصی علیرضا عامره استفاده کنید. ثبت نادرست اطلاعات، می‌تواند منجر به جرائم سنگین مالیاتی شود.

همیاران همراه شما در مسیر ثبت اظهارنامه، پرداخت مالیات و رفع تمام ابهامات قانونی است.