آخرین مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی + مرحله‌به‌مرحله ارسال اظهارنامه
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی یکی از اصلی‌ترین تکالیف مالیاتی شرکت‌هاست. طبق قانون، همه شرکت‌ها موظف‌اند پس از پایان سال مالی، اظهارنامه عملکرد خود را به‌صورت الکترونیکی برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.
آخرین مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی، پایان ۳۱ تیرماه هر سال است.
در این مقاله از مجموعه همیاران با مدیریت علمی علیرضا عامره، تمامی مراحل ارسال اظهارنامه، مدارک لازم، شرایط قانونی و نحوه مشاهده و پیگیری اطلاعات را به‌صورت کامل آموزش می‌دهیم.
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی شامل چه کسانی میشود؟
بر اساس ماده ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم:
تمامی اشخاص حقوقی موظف‌اند ظرف ۴ ماه پس از پایان سال مالی موارد زیر را به اداره امور مالیاتی ارائه کنند:
-
اظهارنامه عملکرد
-
ترازنامه
-
حساب سود و زیان
-
فهرست هویت شرکا و سهامداران
-
میزان سهم‌الشرکه یا تعداد سهام
-
نشانی کامل شرکا
این تکلیف حتی در دوران معافیت مالیاتی نیز برقرار است.
آموزش کامل ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی
پیش از سال ۱۳۹۱ ثبت اظهارنامه به‌صورت حضوری انجام می‌شد، اما اکنون کل فرآیند به شکل اینترنتی انجام میشود.
مراحل ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی از طریق سامانه مالیاتی به شرح زیر است:
مرحله ۱: ورود به سامانه اظهارنامه عملکرد
به سامانه مالیاتی کشور وارد شوید و گزینه اظهارنامه عملکرد (حقوقی) را انتخاب کنید.
مرحله ۲: ورود با نام کاربری
کد ملی و رمز عبور شرکت را وارد کنید.
در صورت فراموشی رمز، از گزینه بازیابی رمز عبور استفاده کنید.
مرحله ۳: تکمیل اطلاعات پایه
در این بخش باید اطلاعات زیر وارد شود:
-
اطلاعات هویتی شخص حقوقی
-
نشانی شرکت
-
اطلاعات حساب بانکی
مرحله ۴: تکمیل جدول شماره ۱
مشخصات مجوزهای فعالیت شرکت وارد میشود.
مرحله ۵: جدول شماره ۲
اطلاعات هیئتمدیره و مدیرعامل ثبت میشود.
مرحله ۶: جدول شماره ۳
درباره دفاتر قانونی و نرم‌افزارهای حسابداری شرکت توضیح داده میشود.
مرحله ۷: اطلاعات سهام بورس (در صورت وجود)
اگر شرکت در بورس فعالیت دارد، جزئیات سهام باید وارد شود.
مرحله ۸: درآمدهای مقطوع
درآمدهایی که مالیات آن‌ها مقطوع پرداخت شده ثبت میشود.
مرحله ۹: درآمدهای معاف از مالیات
در صورت داشتن درآمد معاف از مالیات، آن‌ها در جدول مربوطه درج می‌شوند.
مرحله ۱۰: زیان سنواتی
در صورت وجود زیان سنواتی، مقدار آن ثبت میشود.
مرحله ۱۱: معافیت‌ها و بخشودگی‌ها
تمامی معافیتهای مالیاتی اعمال‌شده در سال مالی درج میشود.
مرحله ۱۲: هزینه‌های توسعه و نوسازی
اگر شرکت هزینه توسعه یا بازسازی واحدهای تولیدی داشته باشد، این اطلاعات وارد میشود.
مرحله ۱۳ تا ۲۴: تکمیل جداول مالی
در این بخش موارد زیر ثبت میشود:
-
ترازنامه
-
صورت سود و زیان
-
گردش سود و زیان انباشته
-
بهای تمام‌شده کالا
-
اطلاعات فروش داخلی و خارجی
-
اطلاعات پیمانکاری
-
اطلاعات کارکنان
-
واردات و صادرات
-
سهام شرکا و سرمایه‌گذاران
-
جوایز یا وجوه دریافتی
مرحله ۲۵: ثبت اطلاعات تهیه‌کننده اظهارنامه
مشخصات تنظیم‌کننده، مدیر مالی، حسابرس و حسابداران رسمی وارد میشود.
مرحله ۲۶: تایید نهایی و دریافت کد رهگیری
پس از بررسی کامل اطلاعات، روی گزینه تأیید نهایی کلیک کنید.
بدون تأیید نهایی و دریافت کد رهگیری، اظهارنامه ثبت نشده است.
مشاهده اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
برای مشاهده وضعیت اظهارنامه:
-
وارد سامانه مالیاتی شوید
-
از بخش «خلاصه پرونده مالیاتی» وارد کارپوشه شوید
-
با شناسه ملی یا کد رهگیری می‌توانید:
-
اظهارنامه‌های سال‌های گذشته را مشاهده کنید
-
بدهی‌ها و پرداخت‌ها را ببینید
-
نسخه چاپی تهیه کنید
-
مدارک لازم برای ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی
۱. مدارک محل شرکت
-
اجارهنامه یا سند مالکیت
۲. مدارک هویتی و اعتباری شرکت
-
اساسنامه یا شرکت‌نامه
-
کارت ملی و شناسنامه اعضای هیئتمدیره
-
مجوزهای فعالیت (پروانه کسب و …)
-
کارت بازرگانی (در صورت داشتن)
۳. مدارک مالی و حسابداری
-
مدارک بیمه
-
ترازنامه
-
صورت سود و زیان
-
گردش حسابها
-
قراردادها
-
دفاتر قانونی و کد رهگیری
-
گزارش بهای تمام‌شده کالا
-
صورت‌حساب‌های فروش داخلی و خارجی
مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی
سال مالی معمولاً از ۱ فروردین تا ۲۹ اسفند است.
مودیان تا چهار ماه بعد از پایان سال مالی یعنی تا ۳۱ تیرماه فرصت دارند اظهارنامه ارسال کنند.
ارسال اظهارنامه در موعد مقرر مزایای زیر را به همراه دارد:
-
بهره‌مندی از معافیت‌ها
-
جلوگیری از جرایم سنگین عدم تسلیم اظهارنامه
-
ثبت دقیق سوابق مالیاتی
شرایط پرداخت مالیات اشخاص حقوقی
در صورت عدم توان پرداخت یک‌جا:
-
۴۰٪ مبلغ باید نقدی پرداخت شود
-
۶ قسط برای تسویه باقی‌مانده امکان‌پذیر است
پس از انتخاب روش پرداخت، قبض نقدی و قبوض اقساط صادر میشود.
جمع‌بندی
در این مقاله از مجموعه مالیاتی همیاران با نظارت علیرضا عامره، به‌طور جامع با:
-
مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی
-
آموزش کامل تکمیل و ارسال اظهارنامه
-
نحوه مشاهده و پیگیری اظهارنامه
-
مدارک لازم
-
روش پرداخت مالیات
آشنا شدید.
اگر برای ارسال اظهارنامه نیاز به راهنمایی تخصصی دارید، کارشناسان همیاران آماده‌اند تا شما را در مسیر تنظیم صحیح اظهارنامه، بهره‌مندی از معافیت‌ها و جلوگیری از جرایم مالیاتی همراهی کنند.